Pflichtinstrument für Geschäftsführer in der Krise: § 17 InsO
In vier Schritten zum vorläufigen Deckungsgrad. Dieselbe Logik wie im Sunset Distressed Cockpit. Für eine verbindliche Einschätzung benötigen Sie den vollständigen Status mit allen Positionen.
Was steht Ihnen am Stichtag und in den nächsten drei Wochen zur Verfügung?
Kontostände aller Geschäftskonten plus sofort nutzbare Kreditlinien.
Realistisch einkalkulierbare Kundenzahlungen, keine Wunschwerte.
Passiva I: Zahlungen, die am Stichtag bereits fällig und ernsthaft eingefordert sind.
Finanzamt, Krankenkassen, Miete, Darlehen: alles bereits Überfällige.
Passiva II: alle Zahlungen, die vom Stichtag bis zum Dreiwochenstichtag fällig werden.
Steuern, Krankenkassen, Darlehensraten, Investitionen.
Liquiditätslücke: der Verbindlichkeiten
Der Schnellcheck deckt die wichtigsten Positionen ab. Für eine revisionssichere Dokumentation mit allen Aktiva- und Passiva-Positionen, monatlicher Historie und BWA-Anbindung. Lassen Sie sich den vollständigen Status zusenden oder buchen Sie eine Beratung.
Anfrage erhalten. Wir melden uns innerhalb von 24 Stunden mit Ihrem vollständigen Liquiditätsstatus-Template.
Keine Rechtsberatung. Der Schnellcheck dient der ersten Orientierung. Bindende Feststellungen zur Zahlungsunfähigkeit erfordern eine vollständige Liquiditätsbilanz und professionelle Beratung (IDW S 11).
Die Haftungsbeschränkung der GmbH schützt Sie nicht, wenn Sie Insolvenzreife erkennen oder erkennen müssten und untätig bleiben. Geschäftsführer haften für Schäden aus verspäteten Insolvenzanträgen, masseschmälernden Zahlungen und verdeckter Entnahme.
Sobald Zahlungsunfähigkeit vorliegt, dürfen Sie fällige Verbindlichkeiten nicht mehr tilgen, außer es entspricht der Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmanns. Ohne dokumentierten Liquiditätsstatus wissen Sie nicht, wann dieses Verbot greift.
Im Streit vor Gericht, ob im Eröffnungsverfahren oder in Haftungsprozessen, zählt ein nachvollziehbarer, stichtagsbezogener Liquiditätsstatus. Der BGH bestätigt: Zahlungsunfähigkeit kann durch Liquiditätsstatus nachgewiesen werden (BGH, Urteile 2022 ff.).
Der Liquiditätsstatus (früher oft „Liquiditätsbilanz" genannt) ist das zentrale Instrument zur Prüfung der Zahlungsunfähigkeit nach § 17 Abs. 2 InsO. Er stellt zum Stichtag und für die folgenden drei Wochen alle verfügbaren Finanzmittel den fälligen und kurzfristig anstehenden Verbindlichkeiten gegenüber.
Ergebnis ist der Deckungsgrad in Prozent: Finanzmittel geteilt durch Verbindlichkeiten. Liegt er unter 90 %, kann Zahlungsunfähigkeit vorliegen, mit allen rechtlichen Folgen für Sie als Geschäftsführer.
Deckungsgrad
Finanzmittel ÷ Verbindlichkeiten × 100
Ermitteln Sie vorhandene Mittel am Stichtag (Aktiva I: Bankguthaben, abrufbare Kredite, Wertpapiere) und stellen Sie bereits fällige Verbindlichkeiten (Passiva I) gegenüber. Ergibt sich eine Liquiditätslücke, geht es zu Schritt 2.
Addieren Sie erwartete Zugänge innerhalb von 3 Wochen (Aktiva II: Umsatzeingänge, verbindliche Kredite) und alle in diesem Zeitraum fällig werdenden Verbindlichkeiten (Passiva II). Der BGH verlangt die Einbeziehung der Passiva II (BGH IX ZR 41/23).
Beträgt die nicht beseitigbare Liquiditätslücke weniger als 10 % der fälligen Verbindlichkeiten, liegt regelmäßig noch Zahlungsfähigkeit vor (vorübergehende Zahlungsstockung). Ab 10 % oder mehr: regelmäßig Zahlungsunfähigkeit. Insolvenzantragspflicht prüfen.
Besteht die Liquiditätslücke nach 21 Tagen fort, ist ein integrierter Finanzplan (Ertrags-, Bilanz-, Liquiditätsplan) nach IDW S 11 Standard erforderlich. Grundlage für Sanierungsversuche oder rechtzeitigen Insolvenzantrag.
Der vollständige Status im Sunset Distressed Cockpit umfasst folgende Positionen, gruppiert nach Aktiva und Passiva.
| Gruppe | Position | Was gehört hinein? |
|---|---|---|
| Aktiva I | Bankguthaben einschl. freier Linien | Alle Geschäftskonten plus sofort nutzbare Kreditlinien |
| Abrufbare Kredite/Umlagen | Nur verbindlich zugesagte, abrufbare Beträge | |
| Wertpapiere, Aktien | Schnell veräußerbare Anlagen | |
| Aktiva II | Zahlungseingänge aus Umsätzen | Realistisch erwartete Kundenzahlungen in 3 Wochen |
| Sonstige Zahlungseingänge | Erstattungen, Versicherungen, Förderungen | |
| Erwartete Kredite | Verbindlich zugesagte Neukredite | |
| Passiva I | Kreditoren (L+L) | Bereits fällige Lieferantenrechnungen |
| Löhne & Gehälter | Bereits fällige Entgeltzahlungen | |
| Finanzamt, Krankenkassen, Miete, Darlehen | Alle am Stichtag fälligen Verbindlichkeiten | |
| Sonstige Verbindlichkeiten | Überfällige Zahlungen jeder Art | |
| Passiva II | Kreditoren, Löhne, Krankenkassen | In den nächsten 3 Wochen fällig werdend |
| Finanzamt, Miete, Darlehen | Geplante Zahlungen im Dreiwochenzeitraum | |
| Investitionen | Verbindliche Investitionszusagen | |
| Sonstige Vb. | Alle weiteren 3-Wochen-Verpflichtungen |
Sunset Distressed Cockpit
Im Sunset Distressed Cockpit pflegen Sie Ihren Liquiditätsstatus monatlich: vollständige Tabelle mit allen Positionen, automatischer Deckungsgrad, Frühwarnungen und BWA-Anbindung. Kein Excel-Chaos. Ein verständlicher Stichtagsbericht für Vorstand, Bank und Berater.
Der BGH verwendet den Begriff Liquiditätsstatus für die gesamte Methode. Umgangssprachlich meint Liquiditätsbilanz oft den Dreiwochenvergleich (Aktiva I+II vs. Passiva I+II). Beide dienen dem Nachweis der Zahlungsunfähigkeit.
Bei Zahlungsunfähigkeit unverzüglich, spätestens innerhalb von 3 Wochen (§ 15a Abs. 1 InsO). Bei Überschuldung innerhalb von 6 Wochen. Die Frist beginnt ab objektiver Erkennbarkeit, nicht erst mit Ihrer subjektiven Kenntnis.
Strafrechtliche Verantwortung (§ 283 StGB), zivilrechtliche Haftung gegenüber der Gesellschaft (§ 64 GmbHG) und Gläubigern (§ 823 Abs. 2 BGB i.V.m. § 15a InsO), Erstattungspflichten für masseschmälernde Zahlungen.
Ein Excel-Sheet kann ausreichen, wenn es vollständig, stichtagsbezogen, nachvollziehbar und aktuell ist. In der Praxis fehlen oft Positionen, Stichtagsbezug oder monatliche Aktualisierung. Dann ist es im Ernstfall kein belastbarer Nachweis Ihrer Sorgfalt.
Kann der Schuldner mindestens 90 % seiner fälligen Verbindlichkeiten innerhalb von drei Wochen bedienen, liegt regelmäßig noch Zahlungsfähigkeit vor. Unter 90 % (Liquiditätslücke ≥ 10 %) liegt regelmäßig Zahlungsunfähigkeit vor, es sei denn, die Lücke ist höchstwahrscheinlich nur vorübergehend.
Jeder Tag ohne dokumentierten Liquiditätsstatus ist ein Risikotag für Sie persönlich. Starten Sie jetzt, kostenlos und in wenigen Minuten.
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